Alles was sie zum Einzelunternehmen wissen müssen!

Die finale Entscheidung hinsichtlich der Rechtsform ist gewissermaßen vom Finanzamt abhängig, bzw. ist gesetzlich geregelt. Zum einen gibt es sogenannte Katalogberufe, die im Einkommenssteuergesetz (EStG) verankert sind. In diesem Register sind Berufe, gelistet die als eine freiberufliche Arbeit eingestuft werden, wie zum Beispiel Künstler, Journalisten, Ärzte oder Steuerberater. Somit haben Personen keine wirkliche Wahl, infolge der auszuübenden Arbeit, die verübt wird.

Die Grenze zwischen Freiberufler und Einzelunternehmer ist manchmal nicht eindeutig, sodass im Zweifelsfall das Finanzamt situativ, entsprechend der persönlichen Lage und anhand geltender Gesetze entscheidet.
 

Auch wenn die Motivation überaus groß ist, so gilt es auf eine ausreichende Vorbereitung zu achten, damit die Selbstständigkeit ein solides Fundament hat. In erster Instanz gilt es für jeden Unternehmern den USP in den Fokus zu nehmen. Das Akronym „USP“ steht für „Unique Selling Proposition“ und stammt aus dem englischen Sprachraum. Es bezieht sich auf das Alleinstellungsmerkmal eines Produktes.

Der USP gibt darüber Auskunft, wie erfolgreich ein Produkt oder eine Idee auf dem Markt sein wird, aufgrund der Einzigartigkeit. Deshalb ist es wichtig zu ergründen, inwieweit sich die Idee umsetzen lässt in Angesicht der Konkurrenz. Denn selbst wenn das Produkte qualitativ hochwertig ist, kann es aufgrund des Konkurrenzmarktes in der Masse untergehen, weil es keine signifikanten Unterschiede gibt. Für einen Einzelunternehmer ist der USP somit ein Indikator für den Erfolg der zukünftigen Geschäftsidee.
 

Die Art der Anmeldung steht in Abhängigkeit zur Rechtsform. Es ist entscheidend ob eine Tätigkeit als Freiberufler oder als Gewerbetreibender ausgeführt werden soll.

Freiberufler
Als Freiberufler ist die Anmeldung verhältnismäßig schlicht. Denn Freiberufler müssen beispielsweise nicht zum Gewerbeamt und diesbezüglich auch keine Gewerbesteuer entrichten. Die Anmeldung einer freiberuflichen Tätigkeit erfolgt über das Finanzamt, welches die notwendigen Anmeldeformulare ausstellt.

Eine weitere Anmeldung ist grundsätzlich nicht notwendig, es sei denn es handelt sich um sogenannte Kammerberufe. Denn hier ist eine Anmeldung, bzw. Mitgliedschaft bei der Handelskammer Pflicht. Die jeweils zuständigen Kammern sind zuständig für die Qualitätssicherung der Tätigkeit als auch der Standardisierung. Dies betrifft beispielsweise Ärzte, Rechtsanwälte oder Wirtschaftsprüfer und weitere Berufe.

Freiberufliche Unternehmer müssen der Kammer glaubhaft machen, bzw. nachweisen, dass entsprechende Qualifikationen vorhanden sind, um diese Tätigkeit ausüben zu können. Zudem ist eine Kammergebühr zu entrichten für die Pflichtmitgliedschaft, jedoch leistet die Kammer Hilfe und agiert als Interessensvertretung der Mitglieder.


Gewerbetreibende
Im Gegensatz dazu müssen Gewerbetreibende ihre Arbeit dem Gewerbeamt melden als auch dem Finanzamt. Der formale Aufwand ist verhältnismäßig hoch, doch durchaus wichtig und aufgrund der möglichen beschränkten Haftung von Vorteil. Darüber hinaus sind weitere Ämter in die Anmeldung involviert, wie zum Beispiel die Berufsgenossenschaft und die IHK. Im Regelfall leitet das Gewerbeamt die Anmeldung an die jeweiligen Zwischeninstanzen weiter, sodass diese sich postalisch beim Gewerbetreibenden melden.

Sofern die Selbstständigkeit als Kaufmann erfolgt ist ein Eintragen im Handelsregister vonnöten, sofern gewisse Einkommensgrenzen überschritten werden. Im Gegensatz zur freiberuflichen Arbeit, ist für die Arbeit eine Gewerbesteuer an das Finanzamt abzuführen, neben der Einkommenssteuer und der gegebenenfalls vorgeschriebenen Umsatzsteuer. Es ist somit steuerrechtlich komplexer, weshalb unter Umständen ein Steuerberater von substanzieller Bedeutung ist.

Ein Einzelunternehmer haftet grundsätzlich mit seinem privaten Vermögen und trägt somit das volle finanzielle Risiko. Kommt es zu einem finanziellen Fiasko, so ist dies gleichbedeutend mit einem Ende des Unternehmens, sofern die Schulden nicht mehr beglichen werden können, infolge mangelnder Liquidität. Es kann auch keine Insolvenz eingeleitet werden, weil hierfür eine Gründung einer GmbH u.Ä. vonnöten ist.

Doch Personen, bzw. Kaufleute und andere Einzelunternehmer können auch eine GmbH gründen, die mit immensen Vorteilen einhergeht, weil
Kaufleute, bzw. Gewerbetreibende dann nicht mit ihrem Privatvermögen haften. Besonders bei Gründern, die Immobilien besitzen und eine Familie haben, sind die Haftungsformen von essenzieller Bedeutung. Denn bei einer GmbH ist bei Zahlungsunfähigkeit die Einleitung eines Insolvenzverfahrens möglich. Der Vorteil liegt in der Tatsache begründet, dass Wertsachen und Immobilien nicht verpfändet werden dürfen aus rechtlicher Sicht, es sei denn es liegt grob fahrlässiges Handeln vor.
 

Die Gründung einer GmbH geht mit einigen gesetzlichen Auflagen einher, die zudem Zusatzkosten verursachen und es ist von Fall zu Fall zu entscheiden, inwieweit die Gründung eine Notwendigkeit darstellt. Doch je größer die Umsätze eines Unternehmens sind, desto wichtiger ist die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, denn hier sind die Gefahren einer Verschuldung im höheren Bereich besonders groß.

Kleingewerbetreibende können jedoch auf die Gründung einer GmbH verzichten, aufgrund der geringeren Einnahmen, denn Kleingewerbetreibende können sich zudem nebenberuflich selbstständig machen und das Risiko damit minimieren und müssen sich zusätzlich nicht im Handelsregister eintragen lassen, was die Tätigkeit rechtlich vereinfacht.
 

Freiberufliche Arbeit
Ein freiberuflicher Einzelunternehmer zahlt eine Einkommenssteuer, sofern er den Freibetrag von derzeitig 9408 € überschreitet und zusätzlich eine Umsatzsteuer, sofern er umsatzsteuerpflichtig ist. Die Umsatzsteuerpflicht besteht bei höheren Einkünften und entfällt nur bei Gebrauch der Kleinunternehmerregelung. Laut § 19 UStG ist Kleinunternehmer derjenige, der bei Antragstellung die Umsatzgrenze von derzeitig 22 000 € nicht überschreitet und im darauf folgendem Jahr nicht mehr als 50 000 € Umsatz generiert.

Sofern die geschäftlichen Einnahmen sich innerhalb dieser Umsatzgrenzen halten, ist ein Ausweis der Umsatzsteuer auf der Rechnung nicht notwendig. Wird diese Grenze jedoch überschritten, so besteht die Gefahr eine Nachzahlung, sofern die Überschreitung nicht zeitnah gemeldet wird. Das Finanzamt wird solchen Fällen die Einnahmen im Nachhinein mit 19 % besteuern und den Restbetrag einfordern.


Gewerbliche Arbeit
Konträr zur freiberuflichen Arbeit muss ein Gewerbetreibender zusätzlich noch die Gewerbesteuer abführen. Darüber hinaus ist ein Unternehmer, der im Handelsregister eingetragen ist zur doppelten Buchführung verpflichtet, damit das Finanzamt einen akribischen Überblick über die Gewinne und Verluste hat.

Doch selbst, wenn kein Eintrag im Handelsregister ausbleibt, ist ein Gewerbetreibender ab einem gewissen Umsatz zu einer doppelten Buchführung verpflichtet. Dies ist der Fall, wenn die Umsatzhöhe mehr als 600 000 € beträgt und der Gewinn die Grenze von 60 000 € überschreitet. Unter Einhaltung dieser Grenzen ist eine einfache Einkommensüberschussrechnung (EÜR) ausreichend. Die steuerliche Belastung ist bei einem Gewerbe somit höher angesiedelt und komplexer, aber das Gewerbe geht gleichzeitig mit Vorteilen einher, wie zum Beispiel der eingeschränkten Haftung etc.

Schließlich gilt es darauf zu achten, dass das eigene Kleinunternehmen einer Prüfung vonseiten des Finanzamtes standhalten kann. Denn Unternehmer unterliegen der Gefahr als scheinselbstständig eingestuft zu werden, was mit strafrechtlichen Konsequenzen einhergeht als auch mit finanziellen Einbußen. Denn im Fall einer Scheinselbstständigkeit entstehen unter Umständen exorbitante Summen, die nachgezahlt werden müssen, neben dem Vorwurf der Hinterziehung von Steuern.

Vor allem Kleinunternehmer freuen sich über Kunden oder Firmen, die eine besonders hohe Summe für erbrachte Leistungen zahlen, doch dies sollte nur bedingt Teil des Geschäftsmodells sein. Anderenfalls entsteht eine Abhängig zu dieser Firma und im schlimmsten Fall wird das Finanzamt die Selbstständigkeit anzweifeln.

Unabhängig davon ist es ohnehin unvorteilhaft nur über wenige bis hin einzelne Unternehmen den Umsatz zu generieren, weil hierdurch andere potenzielle Kunden wegfallen und bei einem Ausfall der Zahlung gibt es keine Ausweichmöglichkeiten auf andere Geschäftsstunden.

Um die Wahrscheinlichkeit einer Scheinselbstständigkeit als Einzelunternehmer oder Kaufmann zu dezimieren, ist es beim Gründen wichtig darauf zu achten, die vertraglichen Verbindlichkeiten gegenüber Geschäftspartnern auf einem niedrigen Niveau zu halten. Denn vertragliche Festlegungen, können Ähnlichkeiten zu einem Arbeitsvertag aufweisen und können Angriffsfläche bieten, die ein Anzweifeln der Selbstständigkeit ermöglichen.

Schlussendlich sollte die Selbstständigkeit auf einen breiten Kundenstamm zurückgreifen unter Ausschluss vertraglicher Bindungen. Dies sind signifikante Merkmale einer selbstständigen Arbeit und sollten leitführend für das Unternehmen sein.