So berechnen Sie die Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer nach brutto oder netto
Brutto und Netto sind Begriffe, die in verschiedenen Konstellationen vorkommen und in der täglichen Praxis unterschiedliche Bedeutungen haben. So sind mit dem Slogan: „Mehr Netto vom Brutto“ die Höhe der Steuerlast und der Sozialversicherungsbeiträge auf das Bruttogehalt gemeint.
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In diesem Beitrag soll es jedoch um die Umrechnung bzw. Berechnung von Bruttoverkaufspreisen in Nettoverkaufspreise und umgekehrt gehen. Das sollte eigentlich jeder Unternehmer und selbst ein Existenzgründer können. Die Praxis zeigt jedoch, dass dem oft nicht so ist. Wichtig für die Umrechnung ist die Bildung eines Dreisatzes oder die Nutzung des Dezimalwertes. Wie genau die Umrechnung erfolgen muss, haben wir an zwei Beispielen erklärt.
Lesetipp
"Lesen Sie nach, wie sich 
die Kalkulation mit und ohne Umsatzsteuer unterschiedet und wenn ich schon mal dabei sind: Testen Sie unbedingt meinen Dreisatzrechner!"
Beispiel 1: mit 19% Umsatzsteuer
Ein Verkaufspreis (inkl. 19% USt) ist mit 123,78 EUR ausgewiesen, der umsatzsteuerpflichtige Unternehmer kalkuliert seine Preis bekanntlich netto. Er muss also hier den Bruttopreis in einen Nettopreis umrechnen können. Das Ergebnis muss daher lauten: 104,02 EUR
Rechenweg
123,78 EUR dividiert durch 1,19 - denn 123,78 EUR entsprechen 119% und der Unternehmer möchte 100% - den Nettowert - berechnen. So kann der Dreisatz (mit meinem Excelrechner den Dreisatz online berechnen) gebildet oder mithilfe des Dezimalwertes 1,19 gerechnet werden. Definitiv falsch ist übrigens der Wert 100,26 EUR - wer das raus hat, sollte mal mit dem obigen Dreisatzrechner nachprüfen.
Was ist die Mehrwertsteuer?
Ein umgangssprachlicher Begriff für die Umsatzsteuer. Er ist auf die Besteuerung des Mehrwerts eines Produktes oder einer Dienstleistung zurückzuführen. Der Mehrwert eines Produktes ermittelt sich durch die Veredelung oder Veränderung des Produktes. Von der Mehrwertsteuer kann der Unternehmer die ihm in Rechnung gestellte Vorsteuer abziehen.
Beispiel 2: mit 7% Umsatzsteuer
Ein Verkaufspreis (inkl. 7% USt) ist mit 117,70 EUR ausgewiesen, der umsatzsteuerpflichtige Unternehmer kalkuliert seinen Preis netto. Die ermäßigte Umsatzsteuer (derzeit 7%) wird regelmäßig bei Lebensmitteln, Zeitungen oder anderen Presseerzeugnissen verwendet. Der Unternehmer muss also den Bruttopreis in einen Nettopreis umrechnen können. Das Ergebnis muss daher lauten: 110,00 Euro
Rechenweg
117,70 EUR dividiert durch 1,07 - denn 117,70 EUR entsprechen 107% und der Unternehmer möchte 100% - den Nettowert - berechnen. Mit Hilfe des Dezimalwertes 1,07 kann am schnellsten gerechnet werden. Definitiv falsch ist übrigens der Wert 109,46 EUR.
Eselsbrücke zum Merken von brutto und netto:
"Brutto ist ein "bruttal hoher Preis" weil da die Mehrwertsteuer drinne ist. Netto ist der Discounter ohne Märchensteuer. gefunden bei gutefrage.net"
Fazit
Gerade beim Thema der Kleinunternehmerregelung ist der richtige Rechenweg für den Unternehmer extrem wichtig, denn im Umsatzsteuerrecht können sich nahezu jährlich die steuerlichen Situationen des Unternehmers ändern, so dass er bspw. im Jahr 2010 als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit arbeiten darf. Schon ein Jahr später könnte ihn das Umsatzsteuergesetz (§ 19 UStG) zur Berechnung von Umsatzsteuer verpflichten, so dass ab diesem Zeitpunkt die Berechnung von Bruttorechnungsbeträgen und Nettorechnungsbeträgen für den Selbständigen eine tägliche und lebensnotwendige Aufgabe wird. Warum? Privatleute wollen die Verkaufspreis Brutto (also inkl. Umsatzsteuer) vorfinden, Unternehmer selbst, Lieferanten und andere Selbständige kalkulieren nur die Nettopreise.
Häufige Fragen bei der Rechnungslegung:
Meine Name ist Torsten Montag, ich betreibe seit 2004 das Gründerlexikon. 2019 habe ich die GründerAkademie gegründet. Hier finden Sie all die Dinge, die mir geholfen haben, ein erfolgreicher Unternehmer zu werden. Machen Sie zuerst meinen UnternehmerTest oder probieren Sie den Geschäftsideenfinder!
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