Brutto vs. Netto: So berechnen Sie die Umsatzsteuer richtig
Manchmal ist es wie verhext: Jedes Mal, wenn Sie den Wert einer Ware von Brutto auf Netto umrechnen wollen, kommt ein anderes Ergebnis heraus? Lassen Sie sich davon nicht mehr länger von wichtigeren Aufgaben abhalten und generieren Sie lieber neue Umsätze. Heute zeige ich Ihnen, wie Sie auch ohne komplizierten Dreisatz jeden Mehrwertsteuersatz ganz einfach berechnen können und sich so zukünftig unnötigen Ärger ersparen!
Inhaltsverzeichnis
Brutto oder Netto: Was ist das eigentlich?
Sicherlich sind Ihnen die Begriffe „Brutto“ und „Netto“ schon oft untergekommen. Nicht nur beim Berechnen der Mehrwertsteuer tauchen sie auf, sondern beispielsweise auch, wenn Sie eine Lohnabrechnung selber erstellen (Brutto- vs. Nettolohn) oder wenn Sie das Gewicht eines Artikels berechnen (Nettogewicht = Gewicht exklusive Verpackung).
Allgemein können Sie Brutto und Netto folgendermaßen definieren:
- Brutto = das Ganze
- Netto = ein Teil des Ganzen, abzüglich eines bestimmten Anteils (z. B. der Umsatzsteuer)
Auf die Angabe von Preisen bezogen bedeutet dies also, dass der Bruttopreis die Mehrwertsteuer enthält und der Nettopreis der bereinigte Preisohne Umsatzsteuer ist. Bei einer steuerfreien Leistung ist der Betrag von Brutto und Netto identisch.
Eselsbrücken
Fällt es Ihnen schwer, Brutto- und Nettobetrag auseinanderzuhalten? Diese Eselsbrücken helfen Ihnen dabei:
- Brutto = brut(t)al hoher Preis, Netto = net(t) so viel
- Brutto = bevor etwas abgezogen wird, Netto = nachdem etwas abgezogen worden ist
Umsatzsteuer berechnen – vom Nettopreis zum Bruttopreis
Sie möchten wissen, wie viel Mehrwertsteuer Sie auf Ihren Artikel aufschlagen müssen, damit Sie ihn an den Endkunden verkaufen können? Hierbei handelt es sich um eine einfache Prozentrechnung: Multiplizieren Sie den Nettopreis mit dem Faktor, der dem gewählten Umsatzsteuersatz entspricht:
19 Prozent Steuer: Nettopreis x 1,19 = Verkaufspreis brutto
7 Prozent Steuer: Nettopreis x 1,07 = Verkaufspreis brutto
Möchten Sie lediglich herausfinden, wie hoch der Steuerbetrag selbst ausfällt, den Sie später als Mehrwertsteuer an das Finanzamt abführen müssen, rechnen Sie so:
19 Prozent Steuer: Nettopreis x 0,19 = anfallende Mehrwertsteuer
7 Prozent Steuer: Nettopreis x 0,07 = anfallende Mehrwertsteuer
Beispiel 1: 19 Prozent Umsatzsteuer
Ein Produkt kostet netto 200,00 Euro und soll zu 19 Prozent Mehrwertsteuer verkauft werden.
200,00 Euro x 1,19 = 238,00 Euro (Bruttopreis)
200,00 Euro x 0,19 = 38,00 Euro (Mehrwertsteuerbetrag)
Beispiel 2: 7 Prozent ermäßigte Umsatzsteuer
Ein Lebensmittel im Nettowert von 5,00 Euro soll mit dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 7 Prozent besteuert werden:
5,00 Euro x 1,07 = 5,35 Euro (Bruttopreis)
5,00 Euro x 0,07 = 0,35 Euro (Mehrwertsteuerbetrag)
Bruttopreise angeben
Wenn Sie Ihre Dienstleistungen an Privatpersonen (Verbraucher) erbringen, müssen Sie stets Bruttopreise angeben. Die Angabe von Nettopreisen gilt bei Endkunden als intransparent und kann deshalb Abmahnungen nach dem Wettbewerbsrecht nach sich ziehen. Angaben wie „Preise gelten zzgl. der gesetzlichen Mehrwertsteuer“ sind in Deutschland ausschließlich bei Unternehmen zulässig.
Umsatzsteuer berechnen – vom Bruttopreis zum Nettopreis
Am ehesten macht dieser Rechenweg Schwierigkeiten: Ihnen liegt der Bruttopreis inklusive Umsatzsteuer vor und Sie müssen herausfinden, wie viel das Produkt oder die Dienstleistung netto wert ist. Dies ist beispielsweise dann interessant, wenn Sie als Unternehmer etwas einkaufen und Sie den Mehrwertsteuerbetrag als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen können.
Den Nettopreis zu einem gegebenen Bruttobetrag berechnen Sie, indem Sie den Bruttopreis durch den Faktor teilen, der dem gewählten Umsatzsteuersatz entspricht:
19 Prozent Steuer: Bruttopreis : 1,19 = Nettopreis
7 Prozent Steuer: Bruttopreis : 1,07 = Nettopreis
Möchten Sie den in einem Bruttopreis enthaltenen Steuerbetrag ermitteln, rechnen Sie analog:
19 Prozent Steuer: Bruttopreis : 1,19 x 0,19 = Nettopreis
7 Prozent Steuer: Bruttopreis : 1,07 x 0,07 = Nettopreis
Beispiel 1: 19 Prozent Umsatzsteuer
Sie möchten als Unternehmen ein Notebook zum Preis von 476,00 Euro inklusive 19 Prozent Mehrwertsteuer kaufen. So berechnen Sie den Nettobetrag und den Steuerbetrag:
476,00 Euro : 1,19 = 400,00 Euro (Nettopreis)
476,00 Euro : 1,19 x 0,19 = 76,00 Euro (Steuer)
Beispiel 2: 7 Prozent ermäßigte Umsatzsteuer
Ein Gastronom kauft Lebensmittel für das Abendgeschäft im Restaurant zum Preis von 385,20 Euro inklusive 7 Prozent ermäßigter Umsatzsteuer ein:
385,20 Euro : 1,07 = 360,00 Euro (Nettopreis)
385,20 Euro : 1,07 x 0,07 = 25,20 Euro (Steuer)
Achtung, Falle: vom Bruttobetrag nicht einfach 19 Prozent abziehen
Da dieser Fehler häufig gemacht wird, möchte ich ihn kurz ansprechen: Um vom Brutto zum Netto zu gelangen, dürfen Sie mit Ihrem Rechner nicht einfach 19 Prozent abziehen. Das folgende Beispiel zeigt, warum dies nicht funktioniert:
Vom Netto zum Brutto:
100 Euro netto + 19 Prozent (19 Euro) = 119 Euro brutto
Vom Brutto zum Netto:
119 Euro brutto – 19 Prozent (22,61 Euro) = 96,39 Euro
Sie sehen: Mit dieser Vorgehensweise landen Sie nicht mehr beim ursprünglichen Nettopreis, sondern darunter. Schuld ist daran, dass sich die Bezugsbasis geändert hat: Im ersten Rechenschritt haben Sie die 19 Prozent von 100 Euro berechnet – im zweiten Schritt jedoch von 119 Euro. Verwenden Sie deshalb für Ihre Berechnung der Beträge immer den oben angeführten Rechenweg.
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Häufige Fragen rund um die Berechnung der Umsatzsteuer
Kann ein Umsatzsteuerrechner helfen?
Fällt es Ihnen nach wie vor schwer, die Umsatzsteuer für Ihre Umsätze korrekt zu berechnen? Verwenden Sie für Ihre Leistungen einfach einen Umsatzsteuerrechner im Internet. Brauchen Sie diese Berechnung häufig? Dann basteln Sie sich aus mithilfe von Excel einfach selbst einen Umsatzsteuerrechner. Dazu übertragen Sie einfach die oben angeführten Formeln in Ihr Excel-Sheet. So könnte beispielsweise Ihr Rechner für die Berechnung vom Brutto zum Netto aussehen:
= A1/1,19
In das Feld A1 Ihres Rechners tragen Sie später den umzurechnenden Bruttobetrag ein.
Lesetipp
Lesen Sie nach, wie sich die Kalkulation mit und ohne Umsatzsteuer unterscheidet!
Wann müssen Unternehmen eigentlich welchen Mehrwertsteuersatz verwenden?
Welchen Umsatzsteuersatz Sie Ihren Kunden auf den Nettobetrag berechnen bzw. im Geschäft zahlen, ist in Deutschland gesetzlich vorgeschrieben. Hier sind zwei Steuersätze zu unterscheiden:
- Regelsteuersatz: In der zweiten Jahreshälfte 2020 lag der Regelsteuersatz bei 16 Prozent. Ab 2021 beträgt er wieder 19 Prozent. Er wird auf alle Produkte und Leistungen angewendet, die nicht nach § 4 Umsatzsteuergesetz steuerfrei sind oder dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz unterliegen.
- Ermäßigter Steuersatz: Der ermäßigte Steuersatz beträgt nach § 12 Abs. 2 UStG ab 2021 7 Prozent (im zweiten Halbjahr 2020 lag er vorübergehend bei 5 Prozent). Er gilt beispielsweise für Lebensmittel, lebende Tiere, Holz oder Druckerzeugnisse, vgl. hierzu Anlage 2 des Umsatzsteuergesetzes.
Übrigens: Kleinunternehmer berechnen in Deutschland ausschließlich den Nettobetrag und schlagen überhaupt keinen Mehrwertsteuersatz auf. Sie müssen deshalb auch keine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben. Da sie auch keine Vorsteuer aus bezogenen Leistungen ziehen können, brauchen Kleinunternehmer keinen Umsatzsteuerrechner.
Lesen Sie im Gründerlexikon außerdem, wann Sie als Unternehmen eine Umsatzsteuererklärung und eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben müssen.
Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer?
Mit der Mehrwertsteuer besteuert man den „Mehrwert“, der bei der Herstellung eines Produkts oder einer Dienstleistung geschaffen wird. Es handelt sich dabei um einen Überbegriff, unter dem Umsatzsteuer und Vorsteuer angesiedelt sind. Die Umsatzsteuer fällt auf Waren oder Dienstleistungen an, die Sie selbst an Verbraucher oder Unternehmen erbringen. Können Sie selbst aus Eingangsrechnungen die Mehrwertsteuer „ziehen“, bezeichnet man diesen an das Finanzamt abgeführten Betrag als Vorsteuer.
Fazit
Die richtige Berechnung von Brutto und Netto ist insbesondere beim Rechnungen schreiben und beim Wareneinkauf oder der Beschäftigung von Subunternehmern äußerst relevant. Nutzen Sie für Ihr Unternehmen ein Programm, um Ihre Rechnungen online zu schreiben, und gewinnen Sie wertvolle Zeit für Ihr Geschäft.
Meine Name ist Torsten Montag, ich bin Betriebswirt, Internetcoach und betreibe seit 2004 das Gründerlexikon. Ich werde Ihnen durch meine Artikel den richtigen Weg als Unternehmer zeigen. Sollten Sie Fragen haben, kommen Sie gern in die Gründerlexikon Facebook Gruppe - dort erhalten Sie unbürokratische Hilfe.
