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Wo finde ich eine EÜR Vorlage zur formlosen Gewinnermittlung?

handschriftliche formlose Gewinnermittlung mit blauem Stift auf karriertem Papier
Bild: T. Montag / Gründerlexikon

Zur Gewinnermittlung steht Unternehmern ein Opens internal link in current windowamtliches Formular, die Anlage EÜR, zur Verfügung. Dieses Formular ist für nicht buchführungspflichtige Unternehmer und bei Umsätzen unter 17.500 Euro nicht verpflichtend. Für diese Unternehmer ist die Abgabe einer formlosen Gewinnermittlung vollkommen ausreichend.

Welche Zahlen gehören in die Gewinnermittlung?

Der Unternehmer erfasst in der Gewinnermittlung zuerst seine Einnahmen. Dazu gehören u.a. die getätigten Umsätze, die Umsatzsteuer- und Vorsteuererstattungen, Zinsen und ähnliche Erträge sowie Veräußerungserlöse von Wirtschaftsgütern, die zum Betriebsvermögen zählen.

Weiterhin werden alle Betriebsausgaben, wie u.a. für Wareneingang, Umsatzsteuerzahlungen, Kfz- und Raumkosten, Personalkosten, Abschreibung sowie Versicherungen und Beiträge.

Die Summe der Betriebseinnahmen abzüglich der Summe der Betriebsausgaben ergibt den Gewinn des Wirtschaftsjahres.

Wo wird der Gewinn eingetragen?

Den so ermittelten Gewinn trägt der Unternehmer in seiner Einkommensteuererklärung unter Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit ein, je nachdem ob Sie Opens internal link in current windowGewerbetreibender oder Freiberufler sind.

Häufig gestellte Fragen zum Thema EÜR Vorlage

Einige wichtige und brennende Fragen aufgreifen und sie kurz und bündig beantworten. Leider gibt es zum Thema EÜR (Einnahmenüberschussrechnung), Gewinnermittlung viele Synonyme und teilweise verwirrende Bezeichnungen und Geschichten. Diesbezüglich möchte an dieser Stelle einfach einmal aufräumen.

Gibt es für Kleinunternehmer eine andere EÜR Vorlage?

Nein. Da die Umsätze der Kleinunternehmer regelmäßig geringer als 17.500 Euro ausfallen, darf er eine formlose Gewinnermittlung durch die nichtamtliche EÜR erstellen und somit meine Vorlage nutzen. Siehe dazu News von Betriebsausgabe.de

Welche EÜR Vorlage für´s Finanzamt nutzen?

Kleinunternehmer sind, also weniger als 17.500 Euro Umsatz im Vorjahr erzielt haben, können Sie die nichtamtliche (formlose) EÜR nutzen. Diese können selbst mit sie entweder mit einem Buchführungsprogramm ihrer Wahl erzeugen, vom Steuerberater erstellen lassen, selbst mit Excel schreiben oder meine Vorlage an dieser Stelle nutzen. Solange Sie berechtigt sind, eine formlose Einnahmenüberschussrechnung beim Finanzamt abgeben zu dürfen (siehe Tipp mit News von betriebsuasgabe.de), ist die Form und die Gestaltung vollkommen irrelevant.

Wichtig dabei ist, sie müssen einen Gewinn oder einen Verlust ermitteln, was wiederum durch den Abzug der Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen zu bewerkstelligen ist. Das Finanzamt akzeptiert jedwede Form der Einnahmenüberschussrechnung, solange sie den Gewinn ordnungsgemäß ermittelt haben und dazu natürlich die Rechnungen und Belege vorhalten und nachweisen können (sie müssen sie nicht mit abgeben).

EÜR in der Buchhaltung mit Excel erstellen?

Beim Kassenbuch ist Excel bekanntlich ein Problem, bei der Einnahmenüberschussrechnung dürfte es kein Problem sein, da diese nicht in einem zeitlichen Zusammenhang wie das Kassenbuch erstellt werden muss. Dennoch empfehle ich die Verwendung einer vernünftigen Buchhaltungssoftware, um die darin vorhandene Funktion zur Erstellung einer EÜR ordnungsgemäß nutzen zu können. Opens internal link in current windowBuchführungssoftware habe ich ausführlich im Gründerlexikon getestet.

Wo erhalte ich die Formulare zur EÜR?

Wenn sie von Formularen reden, meinen sie mit Sicherheit die amtlichen Formulare vom Finanzamt. Auf dieser Seite geht es um die nichtamtliche Gewinnermittlung, demzufolge gibt es dazu an dieser Stelle keine Formulare. Die Opens internal link in current windowFormulare zur EÜR habe ich aber auch als Vorlage bereitgestellt.

Wie erstelle ich eine EÜR Gewinnermittlung?

Mit dieser Frage zeigen Sie mir, dass Sie einige Begriffe durcheinanderbringen. Gewinnermittlung ist letztlich die Einnahmenüberschussrechnung und genau das wird mit EÜR abgekürzt. Sie können also getrost auf dieser Seite bleiben und obige Vorlage zur EÜR nutzen. Sofern Sie jedoch bilanzieren oder sich Ihre Umsätze aus dem Vorjahr über 17.500 Euro bewegen, dürfen Sie die formlose EÜR von dieser Seite nicht nehmen und müssen Opens internal link in current windowdas amtliche Formular zur EÜR nutzen.

Wo finde ich die EÜR Vorlage der Elster Software?

Da die Software Elster das amtliche Programm der Finanzverwaltung ist, mit welchem man die Formulare für die persönliche Steuererklärung ausfüllen, drucken und an das Finanzamt senden kann, beinhaltet Elster nur das amtliche Formular, was Sie als Kleinunternehmer jedoch gar nicht benötigen. Sie können es selbstverständlich nutzen, denn der Gewinn sollte in jedem Fall gleich ermittelt werden und somit zum selben Ergebnis führen.

Aufgrund Ihrer Frage komme ich zum Schluss, Das Ziel wahrscheinlich gar nicht wissen, welches Formular Sie in Ihrer Situation benötigen. Daher hier noch mal zusammengefasst. 

  • Umsatz < 17.500 EUR im Vorjahr => formlose oder amtliche EÜR (Wahlrecht)
  • Umsatz > 17.500 EUR im Vorjahr => amtliche EÜR (Pflicht)

Entscheiden Sie selbst!

Gibt es einen Unterschied bei der zuverwendenden EÜR hinsichtlich der Umsatzsteuer?

Grundsätzlich ja, denn ein umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer muss die vereinnahmt Umsatzsteuer als Betriebseinnahme ausweisen und die verauslagte Vorsteuer (gezahlte Umsatzsteuer) als Betriebsausgabe deklarieren. Letztlich könnte jedoch der umsatzsteuerfreie Unternehmer (Kleinunternehmer, aber auch z.B. Arzt) genau diese Zeilen in der formlosen EÜR ignorieren.

Ich habe jedoch für beide Unternehmertypen eine entsprechende Einnahmenüberschussrechnung erstellt, sodass dahingehend keine Verwirrung auftreten sollte. Sie finden alle Varianten der nichtamtlichen EÜR im Premiumbereich auf dieser Seite als Download zur Verfügung gestellt.

Muss ich die amtliche EÜR Vorlage zur Gewinnermittlung nutzen?

Colage Anlage EÜR, mehrere übereinander verdreht
Bild: Gründerlexikon

Die Anlage EÜR enthält genaue beschriebene Vorschriften wie die äußere Form der Gewinnermittlung von Freiberuflern und nicht bilanzierungspflichtigen Unternehmen gegliedert sein muss. Das Bundesministerium für Finanzen hat zum Verständnis eine umfangreiche Ausfüllhilfe zum Formular erstellt.

Das Formular kann jeder nicht bilanzierungspflichtige Unternehmer nutzten. Für Kleinunternehmer und Freiberufler ist das Formular nach Ansicht einzelner Gerichte jedoch nicht verpflichtend.

Anders als die landläufige Meinung es aussagt, schreibt das Finanzministerium mit der Anlage EÜR den Unternehmern keinesfalls die Gliederung ihrer Buchhaltung vor. Der Unternehmer muss am Jahresende nur eine sachlich richtige Zuordnung seiner Einnahmen und Ausgaben zu den entsprechenden Formularfeldern herstellen können.

Welche Einnahmen und Ausgaben gehören in das Formular?

Der Unternehmer erfasst in der Gewinnermittlung zuerst seine betrieblichen Einnahmen. Dazu gehören u.a. die getätigten Umsätze, die Umsatzsteuer- und Vorsteuererstattungen, Zinsen und ähnliche Erträge sowie Veräußerungserlöse von Wirtschaftsgütern, die zum Betriebsvermögen zählen.

Weiterhin werden alle Betriebsausgaben, wie u.a. für Wareneingang, Umsatzsteuerzahlungen, Kfz- und Raumkosten, Opens internal link in current windowPersonalkosten, Abschreibung sowie Versicherungen und Beiträge.

Die Summe der Betriebseinnahmen abzüglich der Summe der Betriebsausgaben ergibt den Gewinn des Wirtschaftsjahres.

Für wen ist das amtliche Formular der EÜR?

Die hier angebotene EÜR ist für steuerpflichtige Umsätze ausgelegt. Für die Umsätze mit 19% Umsatzsteuer und 7% Umsatzsteuer stellt die EÜR für Umsatzsteuerpflichtige Umsätze separate Zeilen zur Verfügung. Eine kostenlose Muster EÜR für steuerpflichtige Umsätze, können Sie sich mit Beispielzahlen anschauen. Die Vorlage EÜR ist nicht mit Daten gefüllt. Der Unternehmer hat so die Möglichkeit, seine eigenen Zahlen in einer Excel Tabelle zu erfassen und im Endergebnis seinen Gewinn zu ermitteln. Die Excel Tabelle ist mit den entsprechenden Formeln versehen und rechnet die eingegebenen Beträge selbständig zusammen. Kleinunternehmer und Unternehmer mit steuerfreien Umsätzen nutzen die EÜR für umsatzsteuerfreie Umsätze!

Abgabe der EÜR beim Finanzamt möglich?

Die EÜR wird im Rahmen der Einkommensteuererklärung beim zuständigen Finanzamt mit eingereicht und dokumentiert die Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder die Einkünfte aus selbständiger Arbeit in der Einkommensteuererklärung. Durch die einheitliche Gestaltungsweise der amtlichen EÜR ist es der Finanzverwaltung möglich, sehr schnell Unternehmen der gleichen Branche miteinander zu vergleichen. Die amtliche EÜR kann entweder über Buchführungsprogrammen oder Software zur Erstellung der Steuererklärung bezogen werden, Elster online, als amtliche Software zur Datenübertragung von Steuererklärungen oder aber auch als Formular direkt beim Finanzamt.

EÜR Formularsammlung

In folgender Liste finden Sie die amtlichen EÜR Formulare seit 2004.

Derzeit verfügbare EÜR Formulare

Viele weitere Formulare der Finanzverwaltung unter https://www.formulare-bfinv.de

Achtung: Die Anlage EÜR ist für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen, grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenen Muster per Datenfernübertragung zu übermitteln. Dazu kann u.a. das ausführbare und elektronisch übermittelbare Formular Opens external link in new windowper Elster genutzt werden.

Aufgrund der grundsätzlichen Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung der Anlage EÜR werden die Vordrucksmuster nicht mehr im Opens external link in new windowFormularmanagement System bereitgestellt. Sofern in Ausnahmefällen zur Vermeidung von unbilligen Härten Ihr Finanzamt auf eine elektronische Übermittlung verzichtet, steht Ihnen der Papiervordruck bei Ihrem Finanzamt (oder beim mir im Gründerlexikon ;-) zur Abholung bereit.

Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Der Betriebsvermögensvergleich ist eine Methode zur Ermittlung des steuerlichen Gewinns für Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Durch den Betriebsvermögensvergleich wird der steuerliche Gewinn für Einkünfte aus Gewerbebetrieb ermittelt, sofern eine Verpflichtung zur doppelten Buchführung (bei Bilanzerstellung) besteht.

Dies gilt für Gewerbetreibende, die im Handelsregister eingetragen sind oder aber deren Jahresumsatz bzw. Gewinn die gesetzlich Opens internal link in current windowfestgelegten Buchführungsgrenzen übersteigt. Der Gewinn durch Betriebsvermögensvergleich wird ermittelt, indem vom Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres das Betriebsvermögen zum Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres und die Einlagen abgezogen werden. Addiert man zu dieser Summe noch Entnahmen hinzu, erhält man den Gewinn.

Leserfragen zum Thema EÜR Vorlage

Gehören Privateinlagen/Privatentnahmen in die EÜR?

Hallo und guten Tag,

ich brüte seit Tagen über der Problematik der Privateinlagen / Privatentnahmen, vor allem über deren Behandlung in der EÜR.

Frage: Wo muss ich diese Einlagen / Entnahmen eintragen?

Es handelt sich dabei nicht um Warenentnahmen ect., sondern um Entnahmen, die dem Lebensunterhalt dienen. Diese Entnahmen sind im Buchhaltungsprogr. unter Kto. 2100 Privatentnahmen gebucht und tauchen in meinem Abschluß für 2008 auch auf; genau so wie die Privateinlagen.
Die Entnahmen unterliegen nicht der UST.

Wenn ich alles richtig verstanden habe, sind die Entnahmen doch dem Betriebsergebnis zuzurechnen und als Einkommen zu versteuern??

....und die Einlagen vermindern doch die Entnahmen?

Müssen die Entnahmen in voller Höhe aufgeführt werden oder werden die Einlagen sofort vorher abgezogen?

Antwort

Hallo,

Wo muss ich diese Einlagen / Entnahmen eintragen?

Nirgends, die haben da nichts verloren. Wenn Sie sich für private Zwecke Geld aus dem Unternehmen nehmen, kann das doch nicht auch noch eine Betriebsausgabe sein, oder? Das wäre super, dann nehm ich mir soviel Kohle, bis ich keinen Gewinn mehr hab und zahle keine Steuern mehr. Klasse, vielleicht kommt das noch in einer anderen Regierung.

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Foto Torsten Montag

Meine Name ist Torsten Montag, ich betreibe seit 2004 das Gründerlexikon. 2019 habe ich die GründerAkademie gegründet. Hier finden Sie all die Dinge, die mir geholfen haben, ein erfolgreicher Unternehmer zu werden. Machen Sie zuerst meinen UnternehmerTest oder probieren Sie den Geschäftsideenfinder!

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