Rentabilitätsrechnung: Erstellen Sie Ihre Ertragsvorschau!
Alle guten Dinge sind drei und daher sollten Sie auch die zu Ihrem Finanzplan notwendige Ertragsvorschau (auch Rentabilitätsvorschau genannt) erstellen. Die Ertragsvorschau ermittelt, wie der Name schon vermuten lässt, den zu erwartenden Ertrag oder die Rentabilität Ihrer Geschäftsidee oder des künftigen Unternehmens. Da diese Vorschau sowohl von der 
Arbeitsagentur im Rahmen des Gründungszuschuss verlangt wird und auch von Krankenkassen zur richtigen und einkommensabhängigen Einstufung des Selbstständigen, ist die Ertragsvorschau von größter Bedeutung. Wie auch bei der Kapitalbedarfsplanung und der Finanzierungsplanung gilt hier der Grundsatz, niemand kann alles aber man muss sich zumindest vorher damit beschäftigen, um mitreden zu können.
Wie wird nun eine Ertragsvorschau erstellt?
Gehen wir zunächst den Aufbau der Ertragsvorschau Schritt für Schritt durch, so das Sie sehen, was Sie wohin schreiben und beachten müssen.
1. Planen Sie für 3 Jahre und erstellen Sie eine Excel-Tabelle
Drei Jahre sind vollkommen ausreichend, manche Berater planen auch für fünf Jahre. Entscheidend ist das erste Jahr, ihr Gründungsjahr. Im Gründungsjahr dürfen sämtliche Zahlen nur anteilig, also für die Anzahl der Monate, wo das Unternehmen bereits arbeitet, eingetragen werden. Diese kleine Minirechnung lässt sich mit Excel sehr gut in einer Formel bewältigen.
| 1. Jahr (=Gründungsjahr) | 2. Jahr | 3. Jahr | |
|---|---|---|---|
| Monate | Ggf. anteilig rechnen, wenn nicht am 1. Januar gegründet wird: 9/12 (bei Gründung am 1.4.) | 12 Monate | 12 Monate |
| ... | ... | ... | ... |
2. Erfassen Sie Ihre Umsätze und Einnahmen!
Nachdem die Tabelle eingerichtet wurde, können Sie direkt mit den Umsätzen beginnen. Die Kalkulation der Umsätze erfolgt dabei jedoch in einer separaten Berechnung, der Umsatzplanung.
| 1. Jahr (=Gründungsjahr) | 2. Jahr | 3. Jahr | |
|---|---|---|---|
| Monate | 9/12 (Gründung am 1.4.) | 12 Monate | 12 Monate |
| ... | ... | ... | ... |
| Umsatz | =9 Monate x kalk. Umsatz | =12 Monate x kalk. Umsatz (2. Jahr) | =12 Monate x kalk. Umsatz (3. Jahr) |
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3. Erfassen Sie Ihre Betriebsausgaben!
Nun können Sie die zu erwartenden Betriebsausgaben für die entsprechenden drei Jahre kalkulieren und eintragen. Auch hier können Sie Excel sehr gut benutzen, um monatlich wiederkehrende Betriebsausgaben (etwa Telefon, Miete) auf Jahresbeträge hochzurechnen. Auch hier muss natürlich das erste Jahr der Gründung beachtet werden, denn auch die Betriebsausgaben sind hier anteilig zu erfassen. Hinweis: Erfassen Sie nur steuerlich abzugsfähige Betriebsausgaben, keine privaten Ausgaben wie Krankenversicherungen oder andere Vorsorgebeiträge.
| 1. Jahr (=Gründungsjahr) | 2. Jahr | 3. Jahr | |
|---|---|---|---|
| Anteil | 9/12 | 12/12 | 12/12 |
| ... | ... | ... | |
| Umsatz | =9 x kalk. Monatsumsatz | =12 x kalk. Monatsumsatz | =9 x kalk. Monatsumsatz |
| Personalkosten | - | - | 12x450€ |
| Kfz Kosten | 9x100€ | 12x125€ | 12x150€ |
| Werbekosten | 1.500€ | 1.000€ | 500€ |
| Beratungskosten | 2.000€ | 1.500€ | 1.000€ |
| Buchführungskosten | 9x100€ | 12x150€ | 12x200€ |
| Telefon | 9x50€ | 12x70€ | 12x75€ |
| Miete | 9x250€ | 12x250€ | 12x250€ |
| ... | ... | ... | ... |
3. Betriebsergebnis (Ertrag/Rentabilität) ermitteln
| 1. Jahr (=Gründungsjahr) | 2. Jahr | 3. Jahr | |
|---|---|---|---|
Summe Umsätze | 9x1.000€= 9.000€ | 12x1.500€= 18.000€ | 12x3.000€= 36.000€ |
Summe Betriebsausgaben | 8.500€ | 10.000€ | 13.000€ |
| Betriebsergebnis | 500€ | 8.000€ | 23.000€ |
Bevor Sie aber nun irgendwelche Zahlen in Excel hineinklopfen, müssen Sie für bestimmte Posten Zwischensummen ermitteln (z.B. Werbekosten, Umsätze ua. setzen sich aus Einzelposten zusammen). Dazu benötigen Sie auf jeden Fall Preise, Angebote und Kostenvorschläge, um mit genauen Zahlen die Ertragsvorschau zu erstellen. Ich sende Ihnen nun erst einmal komplett gratis ein echtes und ausführliches Beispiel zu einer Ertragsvorschau in PDF. Dort finden Sie konkrete Zahlen zu einer Firma und sehen, wie alle Berichte und Berechnungen zusammenhängen. Tragen Sie die Mailadresse ein, an welche ich die PDF Muster senden soll!
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Lernziel und Fazit:
Wichtig: Unterm Strich muss der Unternehmer von seinen Einkünften leben können. Diesen Umstand muss die Ertragsvorschau in den Zahlen ausdrücken. Wenn im Ergebnis für die nächsten drei Jahre ein dickes Minus unter dem Strich steht, sollten Gründer ihre Geschäftsidee oder die Umsetzung noch einmal überdenken. Lesen Sie sich auch die häufigsten Fragen zur Rentabilitätsberechnung durch!
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