So berechnen Sie die Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer nach brutto oder netto

Brutto und Netto sind Begriffe, die in verschiedenen Konstellationen vorkommen und in der täglichen Praxis unterschiedliche Bedeutungen haben. So sind mit dem Slogan: „Mehr Netto vom Brutto“ die Höhe der Steuerlast und der Sozialversicherungsbeiträge auf das Bruttogehalt gemeint.

Taschenrechner auf Umsatzchart
Bild: Tim Reckmann / pixelio.de

In diesem Beitrag soll es jedoch um die Umrechnung bzw. Berechnung von Bruttoverkaufspreisen in Nettoverkaufspreise und umgekehrt gehen. Das sollte eigentlich jeder Unternehmer und selbst ein Existenzgründer können. Die Praxis zeigt jedoch, dass dem oft nicht so ist. Wichtig für die Umrechnung ist die Bildung eines Dreisatzes oder die Nutzung des Dezimalwertes. Wie genau die Umrechnung erfolgen muss, haben wir an zwei Beispielen erklärt.

Lesetipp

"Lesen Sie nach, wie sich Opens internal link in current windowdie Kalkulation mit und ohne Umsatzsteuer unterschiedet und wenn ich schon mal dabei sind: Testen Sie unbedingt Opens internal link in current windowmeinen Dreisatzrechner!"

Beispiel 1: mit 19% Umsatzsteuer

Ein Verkaufspreis (inkl. 19% USt) ist mit 123,78 EUR ausgewiesen, der umsatzsteuerpflichtige Unternehmer kalkuliert seine Preis bekanntlich netto. Er muss also hier den Bruttopreis in einen Nettopreis umrechnen können. Das Ergebnis muss daher lauten: 104,02 EUR

Rechenweg

123,78 EUR dividiert durch 1,19 - denn 123,78 EUR entsprechen 119% und der Unternehmer möchte 100% - den Nettowert - berechnen. So kann der Dreisatz (mit meinem Excelrechner den Dreisatz online berechnen) gebildet oder mithilfe des Dezimalwertes 1,19 gerechnet werden. Definitiv falsch ist übrigens der Wert 100,26 EUR - wer das raus hat, sollte mal mit dem obigen Dreisatzrechner nachprüfen.

Mit dieser Exceltabelle können Sie die Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer berechnen

Einen Onlinerechner Brutto-Netto-Rechner kennt man meist nur in Form eines Nettolohnrechners für sozialversicherungspflichtig beschäftigte Arbeitnehmer. Doch auch Sie als Selbständiger möchten natürlich wissen, wie viel am Monatsende übrig bleibt, wenn Sie die Umsatzsteuer abgeführt haben. Unser Brutto- Netto Rechner berechnen Ihnen auf die Schnelle, wie viel Ihnen nach Abzug der Umsatzsteuer übrig bleibt.

Geben Sie einfach den Betrag inklusive Umsatzsteuer ein, wählen Sie den Umsatzsteuersatz aus, den Sie auf Ihren Rechnungen ausweisen und klicken Sie auf "Berechnen". Rechts wird Ihnen sofort angezeigt, wie hoch der Nettobetrag liegt und wie viel Umsatzsteuer Sie an das Finanzamt abführen müssen. Sie können den Brutto-Netto Rechner auch am Monatsanfang nutzen, wenn Sie Ihre Umsatzsteuervoranmeldung erstellen. Berechnen Sie dafür zunächst Ihrem Gesamtumsatz, den Sie für den jeweiligen Monat melden müssen. Wenn Sie diesen Betrag nun in den Brutto-Netto Rechner eintragen, berechnet er Ihnen sofort und zuverlässig, wie viel Umsatzsteuer Sie in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung ausweisen müssen.

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Beispiel 2: mit 7% Umsatzsteuer

Ein Verkaufspreis (inkl. 7% USt) ist mit 117,70 EUR ausgewiesen, der umsatzsteuerpflichtige Unternehmer kalkuliert seinen Preis netto. Die ermäßigte Umsatzsteuer (derzeit 7%) wird regelmäßig bei Lebensmitteln, Zeitungen oder anderen Presseerzeugnissen verwendet. Der Unternehmer muss also den Bruttopreis in einen Nettopreis umrechnen können. Das Ergebnis muss daher lauten: 110,00 Euro

Rechenweg

117,70 EUR dividiert durch 1,07 - denn 117,70 EUR entsprechen 107% und der Unternehmer möchte 100% - den Nettowert - berechnen. Mit Hilfe des Dezimalwertes 1,07 kann am schnellsten gerechnet werden. Definitiv falsch ist übrigens der Wert 109,46 EUR.

Downloadtipp: Dreisatzrechner in Excel

Mit dieser Vorlage erhalten Sie einen Excelrechner, der sowohl Übungsaufgaben zum Dreisatz, einen Dreisatzrechner, die Formel für den Dreisatz und die Prozentrechnung am Beispiel der Umsatzsteuer erläutert.

Das Excel-Tabellenblatt ist dabei in einen theoretischen Bereich und den Bereich der automatischen Berechnung unterteilt. Der Dreisatzrechner funktioniert folgendermaßen: Sie müssen nur in die grünen Felder 3 der vier Werte eingeben, der gesuchte vierte Zahlenwert wird automatisch rechts daneben angezeigt.

Sobald Sie eine Zahl vergessen, wird das Feld automatisch rot eingefärbt und die Lösung wird nicht angezeigt. Sie können also nichts falsch machen oder an der falschen Stelle eingeben. Probieren Sie's einfach aus, es ist kinderleicht mit diesem Dreisatzrechner den Dreisatz zu berechnen und daneben auch in einer einfachen und verständlichen Schritt für Schritt Anleitung nachzulesen, welche Sie später auch ohne den Dreisatzrechner anwenden 

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Eselsbrücke zum Merken von brutto und netto:

cartoon eselsbrücke
Bild: Stefan Bayer / pixelio.de

"Brutto ist ein "bruttal hoher Preis" weil da die Mehrwertsteuer drinne ist. Netto ist der Discounter ohne Märchensteuer. gefunden bei gutefrage.net"

Fazit

Gerade beim Thema der Kleinunternehmerregelung ist der richtige Rechenweg für den Unternehmer extrem wichtig, denn im Umsatzsteuerrecht können sich nahezu jährlich die steuerlichen Situationen des Unternehmers ändern, so dass er bspw. im Jahr 2010 als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit arbeiten darf. Schon ein Jahr später könnte ihn das Umsatzsteuergesetz (§ 19 UStG) zur Berechnung von Umsatzsteuer verpflichten, so dass ab diesem Zeitpunkt die Berechnung von Bruttorechnungsbeträgen und Nettorechnungsbeträgen für den Selbständigen eine tägliche und lebensnotwendige Aufgabe wird. Warum? Privatleute wollen die Verkaufspreis Brutto (also inkl. Umsatzsteuer) vorfinden, Unternehmer selbst, Lieferanten und andere Selbständige kalkulieren nur die Nettopreise.

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