Am von Torsten in Buchführung und Steuererklärung geschrieben
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"Geschenk" mit oder ohne Gegenleistung?

Sponsoring oder Spenden: Betriebsausgabenabzug richtig gestalten

Eine Spende mit Gegenleistungen ist undenkbar im Steuerrecht. Schließlich ist eine Spende immer eine Leistung ohne einer Gegenleistung im Ausgleich dafür zu erhalten. Ein Ausweg bietet das Sponsoring. Unternehmer sollten daher den Unterschied zwischen Spende und Sponsoring kennen.

Red Bull Sponsoring
Bekannt für seine Sponsoringaktivitäten: Red Bull.
© WikimediaImages / pixabay.com

Berlin, 14. September 2017 - Das Sponsoring beschreibt die Finanzierung von Organisationen oder Vereinen in kirchlichen, kulturellen, sportlichen, sozialen, ökologischen, wissenschaftlichen oder ähnlichen Sparten. Anders als im Falle einer Spende, grenzt sich das Sponsoring durch die Erwartung einer erbrachten Gegenleistung, wie etwa Werbung auf Plakaten, Fahrzeugen oder Trikots, ab. Ein Abzug einer Zuwendung als Betriebsausgabe ist also durchaus im Bereich des Möglichen, wenn dem Sponsor im Ausgleich ein finanzieller Vorteil geschaffen wird. In folgenden Fällen geht die Finanzverwaltung davon aus:

  • Die Leistungsempfänger müssen das Logo oder den Namen des Sponsors öffentlich und wirksam verwenden.
  • Über Veranstaltungen wie etwa Pressekonferenzen oder Ahnlichen muss auf die Produkte und Leistungen des unterstützenden Unternehmens hingewiesen werden.
  • Die Organisation oder der Verein, welcher Leistungen bezieht, muss den Sponsor effektiv auf Veranstaltungshinweisen, Katalogen, Plakaten, Fahrzeugen oder ähnlichen Gegenständen öffentlich und wirksam präsentieren.

Dabei ist es unerheblich, in welchem Ausmaße finanzielle Zuwendungen oder erbrachte Leistungen ausfallen. Auch die Gleichwertigkeit von erbrachten Gegenleistung zu erbrachten Leistung ist in diesem Falle meist irrelevant.

Aber: In einigen Fällen ist der Abzug als Betriebsausgabe unwirksam. Wenn die erwirtschafteten Vorteile beispielsweise in einem starkem Missverhältnis zu den Leistungen von Sponsoren steht, kann ein Abzug als Betriebsausgabe abgelehnt werden.

Doch eine Spende? Wussten Sie, dass bis 200€ Spendenbetrag keine Spendenbescheinigung abgegeben werden muss?

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