Wie unterscheiden sich die Rechnungen der Kleinunternehmer von denen der "normalen" Unternehmer?

Viel Gründer fragen sich beim ersten Schreiben der Rechnungen, wo denn genau die Unterschiede bei der Rechnungslegung der Kleinunternehmer und die der regelbesteuerten Unternehmer zu sehen sind? Auch Kleinbetragsrechnungen sehen wieder etwas anders. Ich habe Ihnen einmal eine Übersicht erstellt, wo die konkreten Bestandteile, die Muss-Bestandteile und die Kann-Bestandteile einer Rechnung der unterschiedlichen Unternehmerformen ersichtlich sind.

Vergleich der Rechnungen

Quelle: IHK Frankfurt / Main (11.05.2015)

Rechnungsangaben "normaler"
Unternehmer
bei Rechnungen
bis 150 €
(Kleinbetrags-
rechnungen)
"normaler"
Unternehmer
bei Rechnungen
ab 150 €
Kleinunternehmer
bei Rechnungen
bis 150 €
(Kleinbetrags-
rechnungen)
Kleinunternehmer
bei Rechnungen
ab 150 €
  Regelbesteuerung Umsatzsteuerbefreiung
nach § 19 UStG
Adresse Rechnungsempfänger nein ja nein ja
Adresse Rechnungsaussteller ja ja ja ja
Erstellungsdatum ja ja ja ja
Menge / handelsübliche Bezeichnung
der gelieferten Gegenstände
oder die Art und Umfang
der sonstigen Leistung
ja ja ja ja
Steuernummer oder
UStId-Nr.
nein ja ja, wenn vorhanden nein
fortlaufende Rechnungsnummer nein ja nein ja
Rechnungsnettobetrag / Entgelt nein ja ja ja
anzuwendender
Umsatzsteuersatz (z.B. 19%)
ja ja entfällt entfällt
ausgerechnete Umsatzsteuer nein ja entfällt entfällt
Rechnungsbruttobetrag ja ja entfällt entfällt
Stempel und Unterschrift nein
(aber empfohlen)
nein
(aber empfohlen)
nein
(aber empfohlen)
nein
(aber empfohlen)
Hinweis auf Steuerbefreiung
(nicht Steuerbefreiung
nach § 19 UStG,
Kleinunternehmerregelung,
sondern Steuerbefreiung
nach § 4 UStG)
ja ja entfällt entfällt
Hinweis auf Steuerfreiheit
nach Kleinunternehmer-
regelung
entfällt entfällt nein
(aber empfohlen)
nein
(aber empfohlen)
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Nun sollten Sie wissen, wie Ihre Rechnung auszusehen hat. Laden Sie sich zusätzlich meine Rechnungsmuster auf Ihren PC und vergleichen Sie die Möglichkeiten!

Auch bei den Opens internal link in current windowmöglichen Rechnungsprogrammen oder den Internetdiensten zum Erstellen der Rechnungen müssen Sie auf diese Kriterien achten.

Nun aber viel Spaß beim Rechnung schreiben wünscht

Ihr Torsten vom
Gründerlexikon

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