Am von Torsten in Urteile geschrieben und am 06.10.2020 um 14:56 aktualisiert
Gewinnermittlung

Trotz Aufzeichnungspflicht, kein Kassenbuch bei EÜR nötig

Unternehmer, die eine Gewinnermittlung nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) durchführen, müssen zwar grundsätzlich kein Kassenbuch führen. Dennoch müssen die Geschäftsvorfälle nachvollziehbar und richtig aufgezeichnet werden. Excel Tabellen reichen ebenfalls nicht aus.

kassenbuch einnahmen-überschuss-rechnung
© dutchpirates / pixabay.com

Hamburg, 03. März 2017 - Ein Unternehmer, der ein Restaurant führte, wehrte sich gegen Hinzuschätzungen eines Betriebsprüfers. Der Prüfer schätzte die Einnahmen deutlich höher, da er die Aufzeichnungen des Unternehmers für unzureichend befand. Der Fall landete vor dem Finanzgericht Hamburg. Die Richter stellten sich jedoch auf die Seite des Prüfers und lieferten gleich ein paar interessante Hinweise mit, so steuertipps.

Detaillierte Aufzeichnungen bei bargeldintensiven Betrieben notwendig

Vor allem bei bargeldintensiven Betrieben seien detaillierte Aufzeichnungen erforderlich, ähnlich einem Kassenkonto oder Kassenbericht, so die Richter. Beispielsweise könnten die Transaktionen durch Kassenstreifen, Kassenzettel, Bons, Quittungen etc. nachgewiesen werden. Eine Alternative wäre, die Bareinnahmen durch einen kassenähnlichen Bericht nachzuweisen, indem Anfangs- und Endbestand klar ersichtlich ist. Es gibt eine ganze Reihe von Möglichkeiten, den gesetzlichen Anforderungen nachzukommen. Entscheidend ist immer, dass die Aufzeichnungen den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung entsprechen. Das beinhaltet unter anderem, dass sämtliche Änderungen (zum Beispiel Stornos) ersichtlich sein müssen, inklusive der stornierten Buchung.

Keine Excel Tabellen erlaubt

Vielen Unternehmern ist der Unterschied zwischen Kassenbuch, Kassenbericht und Kassenblatt gar nicht so richtig bewusst. Das ist auch nicht weiter tragisch, schließlich soll sich ein Unternehmer auf sein Geschäft konzentrieren. Doch einige Punkte müssen beachtet werden, da ansonsten böse Überraschungen drohen. So ist es längst kein Geheimnis mehr, dass in der Buchführung keine Excel Tabellen ausreichend sind (höchstens für die interne Buchhaltung).

Lesetipp im Gründerlexikon: Kassenbuch führen, was ist erlaubt?

Der besagte Unternehmer jedoch nutzte Excel Tabellen und legte diese dem Prüfer vor. Doch Excel Tabellen erfüllen eben nicht o.g. Voraussetzungen, dass keine nachträglichen Änderungen möglich sind. Der Prüfer wies sogar nach, dass der Restaurantbesitzer in seiner Tabelle nachträglich Änderungen durchführte. Daraufhin wurden die Einnahmen viel höher geschätzt und der Selbstständige musste einiges an Steuern nachzahlen. Eine Kassenbuch Software, die es auch als Freeware Version gibt, ist daher bei bargeldintensiven Betrieben dringend zu empfehlen. Eine solche Software erspart nicht nur Zeit, sondern beugt Fehlern vor. Beispielsweise würde - bei einer handschriftlichen Variante - ein Zahlendreher genügen, um das gesamte Kassenbuch aufwendig korrigieren zu müssen.

FG Hamburg, Beschluss vom 01. August 2016, Aktenzeichen 2 V 115/16

Weitere Entscheidungen von Finanzgerichten:

vg wort pixel
Hartz IV unter der Lupe

Steuerliche Gewinnermittlung für ALG 2 Empfänger abgeschafft

Selbständige haben ebenfalls Anspruch auf Grundsicherung, wenn sie im Sinne des SGB III hilfebedürftig sind, Voraussetzung für die Gewährung der Grundsicherung ist, dass der Unternehmer der ARGE regelmäßig seinen Gewinn mitteilt. Bis Dezember 2007 galten für Selbständige, die gleichzeitig Anspruch auf Hartz IV haben, die allgemeinen, steuerlichen Vorschriften zur Gewinnermittlung.

Hand liegt auf 5 Sternebewertungen

Das heiße Geschäft mit gekauften Google oder Amazon Bewertungen

Authentische Bewertungen von Nutzern bzw. Kunden bilden mittlerweile die Grundlage für den Kaufprozess. Wer bei Amazon zu einem Produkt überwiegend negatives Feedback findet, wird sich vermutlich nicht für das Angebot entscheiden. Genau das Gleiche gilt auch in die andere Richtung. Viele positive Bewertungen führen eher zum Kauf. Unsere Redaktion ist diese Woche auf Portale gestoßen, welche solche Google-Bewertungen gegen kleines Entgelt anbieten.

bilanz oder eür

EÜR oder Bilanz: Darf nicht im selben Jahr wieder geändert werden

Unternehmer stehen manchmal vor der Wahl: Bilanz oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)? Davon kann eine ganze Menge abhängen, in erster Linie natürlich steuerliche Folgen. Außerdem ist er für die nächsten 3 Jahre gebunden. Fakt ist, Selbstständige, die einmal eine Wahl getroffen haben, können diese im laufenden Jahr nicht mehr ohne besondere Gründe ändern. Das hat der Bundesfinanzhof in einem kürzlich veröffentlichten Urteil festgehalten.

Lachender Steuerberater

EÜR: Bei Umsätzen unter 17.500 Euro genügt formlose Gewinnermittlung

Die meisten Unternehmer werden sich zwar erst in einigen Monaten mit der Gewinnermittlung für 2015 beschäftigen. Doch das Finanzministerium bringt natürlich rechtzeitig neue Formulare und Bestimmungen heraus.

Aktenstapel im Büro

GoBD 2019: Was ändert sich, was bleibt?

Viele Existenzgründer überlassen ihre Buchhaltung lieber einem Experten. Aber damit gehen sie nicht unbedingt auf Nummer Sicher. Wenn das Finanzamt Fehler in der Steuererklärung entdeckt, haftet allein der Geschäftsführer. Deshalb sollte jeder Unternehmer die wichtigsten Vorschriften für die Buchführung kennen. Dazu hat das Bundesfinanzministerium 2019 neue GoBD-Regelungen veröffentlicht.

Mitarbeiter App der plazz AG

Mitarbeiter App: Spielerei oder die hohe Kunst Mitarbeiter zu halten?

In Zeiten von vermehrtem Home-Office spielen 2 Aspekte bei Unternehmen eine immer wichtigere Rolle. Einerseits die damit verbundene Digitalisierung und Ausrüstung der Mitarbeiter. Andererseits aber auch die Bindung der Mitarbeiter ans Unternehmen. Bei einigen mag sich, durch den fehlenden direkten Kontakt, eine innere Distanzierung zum Unternehmen einstellen. Jüngere Mitarbeiter dagegen begrüßen im Allgemeinen die aktuelle Entwicklung hin zur Digitalisierung. Wie können Unternehmen beide Welten vereinen?