Häufige Fragen zum Thema BWA erstellen

Mit einer guten Strategie, Fachwissen und geeigneter Software wird das Erstellen einer BWA zu dem, was es für Unternehmer monatlich sein sollte: eine informative Zahlenspielerei, die sich im Handumdrehen quasi von allein erledigt.

Wenn Sie Ihre BWA professionell erstellen wollen, statt sich mit Zettel und Stift, Word oder Excel oder veralteter Buchführungssoftware herumzuschlagen, profitieren Sie von einer ganzen Reihe an Vorteilen:

  • automatische Berechnung spart Zeit und bringt schnell Geld
  • Rechenfehler lasse sich fast vollständig vermeiden
  • BWA Vorlagen sind immer up to date
  • Sie werden Ihren Steuerberater verstehen
  • Sie können Ihre Unternehmenszahlen interpretieren
  • BWA kann per Mausklick direkt online verschickt werden – spart Zeit und Geld
  • trägt zu einem papierlosen und somit effizienten Büro bei

Auf dieser Seite erfahren Sie alles, was Sie zum Thema BWA selber erstellen wissen müssen. Und vor allem beantworte ich Ihnen die Frage, die mir als Berater und Coach für Existenzgründer und Selbstständige am meisten gestellt wird: Welches Programm und Vorgehensweise zum BWA erstellen kann ich aus eigener Erfahrung empfehlen?

Was ist eine betriebswirtschaftliche Auswertung (kurz: BWA)?

Die Betriebswirtschaftliche Auswertung, auch kurz BWA genannt, ist eine tatsächliche Ermittlung von betriebswirtschaftlichen Kennzahlen. Sie wird in der Regel vom Steuerberater zur Verfügung gestellt. Die BWA basiert im Allgemeinen auf den laufenden Daten der Buchhaltung und beinhaltet somit auch besondere Werte wie z.B. Abschreibungen. Das Ergebnis der BWA dient dem Unternehmer als Grundlage für seine Entscheidungen. Fremdkapitalgebern dient die BWA zur Einschätzung des Unternehmens. Banken ziehen BWA´s oftmals als Basis für eine Kreditentscheidung heran.

Im Gegensatz zum Jahresabschluss steht die Betriebswirtschaftliche Auswertung unterjährig (bspw. monatlich oder quartalsweise) zur Verfügung. Sie liefert während des laufenden Finanzjahres die Zahlen zur aktuellen wirtschaftlichen und finanziellen Entwicklung des Unternehmens. Mit ihrer Hilfe kann Unternehmer kurzfristig die Erlös- und Kostensituation seines Betriebes ersehen. Die BWA gibt ihm somit Aufschluss über seine aktuelle Ertragslage. Sie ist daher viel genauer, als der Jahresabschluss, der allerdings nur zum Jahresende einen Überblick über alle wichtigen betriebswirtschaftlichen Kennzahlen im Unternehmen gibt.  

Die betriebswirtschaftliche Auswertung ist ein wichtiges Planungs- und Steuerungsinstrument für die zukünftige Unternehmensentwicklung. Da sie ohne hohen Arbeits-, Zeit- oder Wissensaufwand zu erstellen und dabei sehr übersichtlich und aussagekräftig ist, eignet sie sich perfekt auch für den Einsatz in Klein- und Kleinstunternehmen. 

Die Betriebswirtschaftliche Auswertung orientiert sich an der Gewinn- und Verlustrechnung. Dafür gibt es unterschiedliche Standards. Die Inhalte können sich je nach Unternehmensbereich unterscheiden. Es gibt aber einige Daten, die in der Regel jede BWA beinhaltet, zum Beispiel: kurzfristige Erfolgsrechnung, Bewegungsbilanz, statische Liquidität.

Wo bekomme ich eine Vorlage oder Muster für eine BWA?

Das ist die wohl am meisten gestellte Frage meiner Leser und auch im Internet. Daher habe ich eine BWA sowohl als Muster in PDF generiert, wo Sie Beispielzahlen nachlesen können. Darüber hinaus habe ich aber auch eine Vorlage in Excel erstellt, wo Sie Ihre eigenen Zahlen eintragen können und sehen, wie eine BWA erstellt wird. Die Exceltabelle rechnet selbstständig, trotzdem sollten Sie die einzelnen Verknüpfungen nachvollziehen, um zu sehen, wie das Ergebnis ermittelt wird.

Mit meinem Videokurs "BWA selber erstellen" erhalten Sie eine BWA Excel-Vorlage, ich zeige Ihnen im Videokurs wie man diese Vorlage richtig ausfüllt, gebe Ihnen Expertentipps, stelle Ihnen einen Softwarevergleich vor und schütze Sie gleichzeitig vor den größten BWA Fehlern. Im Videokurs außerdem enthalten:

Wer muss eine BWA erstellen?

Zunächst muss man sagen, es gibt keine Verpflichtung, eine BWA zu erstellen. Nicht etwa wie beim Finanzamt, wo es eine gesetzliche Verpflichtung zur Erstellung der Umsatzsteuererklärung gibt. Dennoch ist die Nachfrage einer BWA in der Unternehmerwelt sehr stark. Die BWA gilt als schneller und kurzfristiger Nachweis über das Betriebsergebnis innerhalb eines Zeitraums von etwa einem Monat, einem Quartal oder einem Jahr. Die BWA wird daher sehr häufig verlangt, so dass sie zwar keine gesetzliche Verpflichtung ist, jedoch als Nachweis dient und der Unternehmer somit in Zugzwang kommt, eine BWA für sein Unternehmen erstellen zu müssen. Er kann nun auswählen, wer die BWA erstellen soll: Er selbst, zum Beispiel durch eine Buchführungssoftware oder einen beauftragten Dritter zum Beispiel den Steuerberater.

Bei der Frage nach dem "Wer?" kann man selbstverständlich auch mit gewissen Unternehmensgrößen oder Unternehmensformen antworten. Hier fällt die Antwort recht einfach aus, denn es gibt keine Beschränkung: Die BWA wird in der Regel sowohl vom Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer, als auch von Händler, Handwerker und vom Freiberufler verlangt. Jeder dieser Unternehmer hat ein Betriebsergebnis, Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, was in der BWA zum Ausdruck kommt.

Antwort: Jeder Unternehmer muss eine BWA erstellen.

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Kann nur der Steuerberater die BWA erstellen?

Nein, Sie dürfen auch mit einem Buchführungsprogramm selbst eine BWA erstellen!

Darf ich als Unternehmer auch selbst eine BWA erstellen?

Ja, wenn die Berechnungen stimmen können Sie bspw. mit meiner EXCEL Vorlage Ihre BWA selbst erstellen, warum nicht?

Kann ich zur Verlängerung des Gründungszuschuss meine BWA selbst erstellen?

Natürlich, ich habe gerade mit einem Kunden telefoniert, der auf diese Weise etwa 300 Euro bei seinem Steuerberater gespart hat. Er hat einfach meinen Videokurse gebucht, die dort enthaltene Excel Tabelle sorgsam ausgefüllt und das Ganze bei der Bundesagentur für Arbeit zur Verlängerung des Gründungszuschusses abgegeben. Nicht mal eine Stunde hats gedauert und 300 Euro gespart. Entscheiden Sie selbst, was Sie tun möchten.

Wie liest man eine BWA und wie ist sie aufgebaut?

Ich habe Ihnen einige Webseiten zusammengetragen, die zum Einen recht gut erklären, wie man eine BWA liest und wie sie aufgebaut ist. Zum Anderen kenne ich einige Dozenten und Berater persönlich und kann daher diese Dienste empfehlen, die manchmal auch kostenpflichtig sind. Tipp: In meinem Videokurs "BWA selber erstellen" erkläre ich auch im Video 2 und 4, wie man die bekanntesten BWA Typen liest und analysiert. Außerdem gibt´s dort auch den Link zu meinem BWA Experten.

+Betriebseinnahmen (Umsatzerlöse)
-Betriebsausgaben (Wareneinkauf, Materialeinsatz)
=betrieblicher Rohertrag
-Kosten (Personalkosten, Raumkosten, Werbekosten...)
=Betriebsergebnis
+/-Zinsergebnis
+/-neutrales Ergebnis
=Ergebnis vor Steuern
-Steuern vom Einkommen und Ertrag
=Ergebnis nach Steuern (= vorläufiges Ergebnis) 

Analyse: Wie werte ich eine BWA aus?

Generell werden aus der BWA sogenannte "Chefkennzahlen" herausgearbeitet. Diese lauten: 

  1. Bestandsveränderungen bei fertigen und unfertigen Erzeugnissen 
  2. Gesamtleistung
  3. Material- und Wareneinkauf 
  4. Rohertrag
  5. Kostenarten 
  6. Prozentwerte von der Gesamtleistung
  7. Besondere Kosten 
  8. Abschreibungen 
  9. Betriebsergebnis
  10. Finanz- und neutrales Ergebnis 
  11. Vorläufiges Ergebnis 

Eine Erklärung der einzelnen Kennzahlen finden Sie hier. Doch dabei ist es auch zu beachten, dass es viele verschiedene Formen und Auswertungsarten einer BWA gibt:

  • Kurzfristige Erfolgsrechnung (Wenn die Buchhaltungsdaten exakt ohne Anpassungen einfach übernommen werden, kann es zu einer Abweichung zwischen den Ergebnissen der BWA und den Ergebnissen des Jahresüberschusses kommen)
  • Bewegungsbilanz (Mit der Bewegungsbilanz werden Herkunft und Verwendung von Mitteln dargestellt.)
  • Ermittlung statischer Liquidität (Hier wird die Barliquidität ermittelt und mit den kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten ins Verhältnis gesetzt)
  • Eingaben-Ausgaben-BWA mit Liquiditätsrechnung
  • Vorjahresvergleich
  • Budgetüberwachung (Vergleich zwischen geplanten Zahlen und den tatsächlichen Zahlen)

Zur Auswertung Ihrer BWA nutzen Sie doch einfach mein online Videokurs "BWA selber erstellen" und sehen Sie sich mit meinen Videos an, wie ich mit Excel meine BWA selber erstelle. Sie lernen natürlich auch, wie Sie die BWA lesen sollten und wie Sie sie analysieren können. Lernen Sie Ihre BWA kennen und verstehen Sie Ihre Zahlen.

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Welche Software kann man zum Erstellen einer BWA nutzen?

In der Regel sollte jedes handelsübliche Buchführungsprogramm eine Funktion innehaben, mit welcher eine BWA erzeugt werden kann. Sollte das nicht möglich sein, lassen Sie lieber die Hände von dieser Software. In meinem Buchführungssoftwarevergleich haben alle! Programme dieser Exportfunktion für die BWA. In meinem Videokurs stelle ich Ihnen einen weiteren Softwarevergleich vor, mit welchem Sie ihre BWA selber erstellen können!

Wie erstelle ich eine BWA mit Excel?

Entweder Sie nutzen meine BWA Excel Vorlage und tragen anschließend Ihre Unternehmensdaten in diese Excel-Tabelle ein. Das Betriebsergebnis wird durch meine Excelfunktionen und Verknüpfungen automatisch ermittelt. Die Herausforderung für Sie ist lediglich die Ermittlung der richtigen Zahlen, zum Beispiel der Personalkosten oder der Umsätze. Wenn Sie aus Ihrer Buchführung also die richtigen Summen herausgezogen haben und Sie diese an die richtige Stelle in die Excel-Tabelle eintragen, ist das wohl die einfachste Variante, um eine BWA zu erstellen. Oder Sie nutzen eine Software bzw. Ihr Steuerberater erstellt Ihnen Ihre BWA.

Müssen Kleinunternehmer auch eine BWA erstellen?

Wenn Sie als Kleinunternehmer eine betriebswirtschaftliche Auswertung benötigen, etwa für Ihre Bank, zur Beantragung von Fördermitteln oder zur eigenen Information, werden Sie nicht um die Erstellung einer BWA herumkommen. Ihr Status als Kleinunternehmer hat übrigens nichts mit der Verpflichtung zur Erstellung einer BWA zu tun. Vielmehr ist die Frage entscheidend: Ist es notwendig, eine BWA zu erstellen, oder brauche ich es nicht?

Es wird Sie niemand verpflichten können, eine BWA zu erstellen, wenn Sie sich jedoch in einigen Fällen weigern, eine betriebswirtschaftliche Auswertung zu erstellen, werden Sie wahrscheinlich die ein oder anderen Leistung (Kredit ua.) nicht erhalten. An dieser Stelle müssen Sie auswählen, was Ihnen wichtiger ist. Kleinunternehmer können auch einfach meinen Videokurs nutzen, um Ihre BWA selber erstellen!

Sieht die BWA für Freiberufler anders aus?

Die BWA sieht auch bei einem Freiberufler nicht wesentlich anders aus, als eine BWA für gewerbliche Unternehmer. Selbstverständlich könnte man eine Spezial BWA für Freiberufler benutzen, um den Status des Freiberuflers zu unterstreichen, um beispielsweise Beratungsleistungen als Umsatz einzutragen oder das Kapitel der Fremdleistungen als Betriebsausgaben weiter zu diversifizieren. Aber im Grunde genommen können Sie dieselbe betriebswirtschaftliche Auswertung verwenden, wie ein gewerblich tätiger oder ein Kleinunternehmer. Sehen Sie sich doch mal an, wie ich meine BWA erstelle!

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  2. Erlangen Sie die Fähigkeit, Ihre BWA eigenständig zu generieren, sie eingehend zu verstehen, gründlich zu analysieren und präzise zu interpretieren. Dies befähigt Sie nicht nur, Ihr Verständnis für Ihren Steuerberater und dessen finanzielle Daten zu vertiefen, sondern auch, Ihre eigene betriebliche Lage auf eine solide Basis hin zu prüfen.
  3. Aus meiner langjährigen Erfahrung und fachkundigen Perspektive heraus betone ich die Notwendigkeit, eine eigene BWA zu erstellen, da dies der Schlüssel ist, um die BWA Ihrer Software oder Ihres Steuerberaters umfassend zu begreifen.
  4. Nutzen Sie auch meine Excelvorlage für Ihre BWA!
  5. Beginnen Sie Ihre Reise zur Beherrschung der BWA-Erstellung mit meinem informativen Videokurs!
Bild Torsten Montag mit weißem Hemd, sitzend
Gründerlexikon-Redaktion Torsten Montag

Torsten Montag ist seit 2004 als Chefredakteur inhaltlich für das Gründerlexikon verantwortlich. Er ist regelmäßig Interviewpartner sowie Gastautor von Fachbeiträgen externer Medien zum Thema Gründung und Selbständigkeit. Bevor er gruenderlexikon.de gegründet hat, war er als Steuerfachangestellter und Betriebswirt ua. bei PwC und einer Steuerkanzlei in Thüringen tätig.