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Muss ich die amtliche EÜR Vorlage zur Gewinnermittlung nutzen?

Colage Anlage EÜR, mehrere übereinander verdreht
Bild: Gründerlexikon

Die Anlage EÜR enthält genaue beschriebene Vorschriften wie die äußere Form der Gewinnermittlung von Freiberuflern und nicht bilanzierungspflichtigen Unternehmen gegliedert sein muss. Das Bundesministerium für Finanzen hat zum Verständnis eine umfangreiche Ausfüllhilfe zum Formular erstellt.

Das Formular kann jeder nicht bilanzierungspflichtige Unternehmer nutzten. Für Kleinunternehmer und Freiberufler ist das Formular nach Ansicht einzelner Gerichte jedoch nicht verpflichtend.

Anders als die landläufige Meinung es aussagt, schreibt das Finanzministerium mit der Anlage EÜR den Unternehmern keinesfalls die Gliederung ihrer Buchhaltung vor. Der Unternehmer muss am Jahresende nur eine sachlich richtige Zuordnung seiner Einnahmen und Ausgaben zu den entsprechenden Formularfeldern herstellen können.

Welche Einnahmen und Ausgaben gehören in das Formular?

Der Unternehmer erfasst in der Gewinnermittlung zuerst seine betrieblichen Einnahmen. Dazu gehören u.a. die getätigten Umsätze, die Umsatzsteuer- und Vorsteuererstattungen, Zinsen und ähnliche Erträge sowie Veräußerungserlöse von Wirtschaftsgütern, die zum Betriebsvermögen zählen.

Weiterhin werden alle Betriebsausgaben, wie u.a. für Wareneingang, Umsatzsteuerzahlungen, Kfz- und Raumkosten, Opens internal link in current windowPersonalkosten, Abschreibung sowie Versicherungen und Beiträge.

Die Summe der Betriebseinnahmen abzüglich der Summe der Betriebsausgaben ergibt den Gewinn des Wirtschaftsjahres.

Für wen ist das amtliche Formular der EÜR?

Die hier angebotene EÜR ist für steuerpflichtige Umsätze ausgelegt. Für die Umsätze mit 19% Umsatzsteuer und 7% Umsatzsteuer stellt die EÜR für Umsatzsteuerpflichtige Umsätze separate Zeilen zur Verfügung. Eine kostenlose Muster EÜR für steuerpflichtige Umsätze, können Sie sich mit Beispielzahlen anschauen. Die Vorlage EÜR ist nicht mit Daten gefüllt. Der Unternehmer hat so die Möglichkeit, seine eigenen Zahlen in einer Excel Tabelle zu erfassen und im Endergebnis seinen Gewinn zu ermitteln. Die Excel Tabelle ist mit den entsprechenden Formeln versehen und rechnet die eingegebenen Beträge selbständig zusammen. Kleinunternehmer und Unternehmer mit steuerfreien Umsätzen nutzen die EÜR für umsatzsteuerfreie Umsätze!

gründerlexikon tipp

Was ist eigentlich das BilMoG?

Das Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde am 26. 03. 2009 vom Bundestag verabschiedet und soll vor allem der Entlastung von mittelständischen Unternehmen von Bilanzierungsaufwand dienen. Durch das Bilanzmodernisierungsgesetz werden Firmen, die einen Jahresumsatz unter 500.000 Euro bzw. einen Gewinn unter 50.000 Euro haben, von der Bilanzierungspflicht befreit. Diese Unternehmen können die einfache Aufzeichnungspflicht durch die Einnahmen-Überschussrechnung nutzen.

Abgabe der EÜR beim Finanzamt

Die EÜR wird im Rahmen der Einkommensteuererklärung beim zuständigen Finanzamt mit eingereicht und dokumentiert die Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder die Einkünfte aus selbständiger Arbeit in der Einkommensteuererklärung. Durch die einheitliche Gestaltungsweise der amtlichen EÜR ist es der Finanzverwaltung möglich, sehr schnell Unternehmen der gleichen Branche miteinander zu vergleichen. Die amtliche EÜR kann entweder über Buchführungsprogrammen oder Software zur Erstellung der Steuererklärung bezogen werden, Elster online, als amtliche Software zur Datenübertragung von Steuererklärungen oder aber auch als Formular direkt beim Finanzamt.

EÜR Formularsammlung

In folgender Liste finden Sie die amtlichen EÜR Formulare seit 2004.

passfoto torsten montag

EÜR Formulare 2005 bis 2017 in PDF zum Download

Achtung: Die Anlage EÜR ist für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen, grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenen Muster per Datenfernübertragung zu übermitteln. Dazu kann u.a. das ausführbare und elektronisch übermittelbare Formular Opens external link in new windowper Elster genutzt werden.

Aufgrund der grundsätzlichen Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung der Anlage EÜR werden die Vordrucksmuster nicht mehr im Opens external link in new windowFormularmanagement System bereitgestellt. Sofern in Ausnahmefällen zur Vermeidung von unbilligen Härten Ihr Finanzamt auf eine elektronische Übermittlung verzichtet, steht Ihnen der Papiervordruck bei Ihrem Finanzamt (oder beim mir im Gründerlexikon ;-) zur Abholung bereit.

Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Der Betriebsvermögensvergleich ist eine Methode zur Ermittlung des steuerlichen Gewinns für Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Durch den Betriebsvermögensvergleich wird der steuerliche Gewinn für Einkünfte aus Gewerbebetrieb ermittelt, sofern eine Verpflichtung zur doppelten Buchführung (bei Bilanzerstellung) besteht.

Dies gilt für Gewerbetreibende, die im Handelsregister eingetragen sind oder aber deren Jahresumsatz bzw. Gewinn die gesetzlich Opens internal link in current windowfestgelegten Buchführungsgrenzen übersteigt. Der Gewinn durch Betriebsvermögensvergleich wird ermittelt, indem vom Betriebsvermögen zum Ende des Wirtschaftsjahres das Betriebsvermögen zum Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres und die Einlagen abgezogen werden. Addiert man zu dieser Summe noch Entnahmen hinzu, erhält man den Gewinn.

Leserfragen zum Thema EÜR Vorlage

Gehören Privateinlagen/Privatentnahmen in die EÜR?

Hallo und guten Tag,

ich brüte seit Tagen über der Problematik der Privateinlagen / Privatentnahmen, vor allem über deren Behandlung in der EÜR.

Frage: Wo muss ich diese Einlagen / Entnahmen eintragen?

Es handelt sich dabei nicht um Warenentnahmen ect., sondern um Entnahmen, die dem Lebensunterhalt dienen. Diese Entnahmen sind im Buchhaltungsprogr. unter Kto. 2100 Privatentnahmen gebucht und tauchen in meinem Abschluß für 2008 auch auf; genau so wie die Privateinlagen.
Die Entnahmen unterliegen nicht der UST.

Wenn ich alles richtig verstanden habe, sind die Entnahmen doch dem Betriebsergebnis zuzurechnen und als Einkommen zu versteuern??

....und die Einlagen vermindern doch die Entnahmen?

Müssen die Entnahmen in voller Höhe aufgeführt werden oder werden die Einlagen sofort vorher abgezogen?

Antwort

Hallo,

Wo muss ich diese Einlagen / Entnahmen eintragen?

Nirgends, die haben da nichts verloren. Wenn Sie sich für private Zwecke Geld aus dem Unternehmen nehmen, kann das doch nicht auch noch eine Betriebsausgabe sein, oder? Das wäre super, dann nehm ich mir soviel Kohle, bis ich keinen Gewinn mehr hab und zahle keine Steuern mehr. Klasse, vielleicht kommt das noch in einer anderen Regierung.

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Foto Torsten Montag

Meine Name ist Torsten Montag, ich betreibe seit 2004 das Gründerlexikon. 2019 habe ich die GründerAkademie gegründet. Hier finden Sie all die Dinge, die mir geholfen haben, ein erfolgreicher Unternehmer zu werden. Machen Sie zuerst meinen UnternehmerTest oder probieren Sie den Geschäftsideenfinder!

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