Gründerlexikon 2.0

Der Ankauf von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch ein Factorinstitut wird Factoring genannt. Der Verkäufer wird als Anschlusskunde bezeichnet, das kaufende Institut ist der Factor. Dieses Factorinstitut kann zum einen die Finanzfunktion durch wechsellose Diskontierung von Buchforderungen übernehmen. Aber auch eine Kreditversicherungs- und eine Dienstleistungsfunktion ist möglich.

Bei der Kreditversicherungsfunktion, die auch Delkrederefunktion genannt wird, übernimmt der Factor das Risiko für die Bezahlung der Forderung seitens des Schuldners; er übernimmt sozusagen das Risiko von Forderungsausfällen. Durch die Übernahme der Buchführung bzw. durch die Eintreibung von Forderungen hat der Factor die Dienstleistungsfunktion inne.

Vor- und Nachteile des Factoring

Ein positiver Aspekt des Factorings ist für den Anschlusskunden, dass seine Kosten minimiert werden, weil Hauptbestandteile der Buchführung sowie das Mahnwesen von dem Factor übernommen werden. Auch gehen die Forderungsausfälle, also das Kreditrisiko im Verkaufsgeschäft, an den Factor über. Die eigene Liquidität wird durch die Diskontierung der Buchforderungen verbessert. So ist die Anschlussfirma in der Lage, eigene Verbindlichkeiten mit Skontoabzug zu zahlen.

Doch dem Anschlusskunden entstehen durch das Factoring auch Kosten: So muss er demFactor Provision zahlen und auch die anfallenden Zinsen laufen weiterhin über seine Konten. Dies bedeutet, dass der Anschlusskunde in gewisser Weise wirtschaftlich vom Factor abhängig wird. Auch kann das Auftreten des Factors beimEintreiben der Forderungen vereinzelt bei Kunden des Anschlusskunden zu Verärgerungen führen.

Factoring-Voraussetzungen

Möchte ein mittelständisches Produktions- oder Großhandelsunternehmen bzw. ein Dienstleister mit ausschließlich gewerblichen Kunden einen Factor beauftragen, dürfen weder Forderungsabtretungen noch weitere Rechte Dritter bestehen. Stimmen sowohl Umsatz als auch Absatz der Waren, hat das Unternehmen gute Chancen, beim Factor als Auftraggeber angenommen zu werden.

Factoring ist besonders für Unternehmen mit hohen Außenständen und geringem Eigenkapital lohnenswert, da für sie so bei Einkäufen über das Skonto eine Möglichkeit zum Geldsparen besteht. Damit sich das Factoring rechnet, sollte die Rechnungshöhe der Forderungenmindestens 250,00 EURO betragen. Für die bereits erbrachten Leistungen sollten keine Gegenleistungen vereinbart worden sein, damit der Factor ohne Komplikationen agieren kann.

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